小龙虾尾肉是我省传统的出口产品，美国是该产品主要的出口市场，但美国在上世纪90年代就认定中国产小龙虾尾肉存在倾销，征收超过200%的反倾销税。如此高的反倾销税率，使得中国出口商无利可图。如果想要争取美国市场，必须打破高额反倾销税的封杀，途径之一就是向美国商务部积极申请新出口商复审。我省已有为数不少的企业作了积极的尝试，其中涉及我会南京、淮安、盐城、宿迁等地多家会员企业。日前，我会专程派人赴苏北实地了解情况，本文专门就小龙虾尾肉案对美国反倾销诉讼中的新出口商复审作一些分析。
一、案情概况
（一）、调查范围
本案涉及的产品是所有规格、所有等级、所有大小的淡水小龙虾尾肉（无论是否洗净、是否去黄、是否冷冻、无论何种包装方式、储藏方式），但不包括活龙虾或其它整虾，也不包括咸水小龙虾。淡水小龙虾尾肉在美国海关HS编码下的税则号是：1605.40.10.10、1605.40.10.90、0306.19.00.10和0306.29.00.00。海关编码只是为了方便和通关目的，调查范围以文字表述为准。
（二）、调查双方
本案的申诉方是美国小龙虾生产联盟、路易斯安那州农林厅和Bob Odom。本案的应诉方包括淮安、盐城、南通、宁波、宿迁、扬州、汕头、青岛的小龙虾出口商和生产商。
二、新出口商资格的认定
不是所有企业都能申请新出口商复审，申请企业必须满足以下条件：1、出口商在调查期内没有对美国出口过涉案产品，并且同其他在调查期内对美国出口涉案产品的企业没有关联；2、出口商须证明其出口业务不受中国中央政府控制；3、出口商须有涉案产品对美国的出口实绩，并须提供第一批涉案产品到达美国时间和数量的记录；4、出口商须提供涉案产品卖给美国第一家非关联客户的时间。如果是外贸公司参加新出口商资格认定，还需要证明其供货商符合以上四个条件。
三、新出口商复审程序
出口商如果要获得单独税率，必须在37天内填写调查问卷，以证明不受政府控制。美国商务部主要从四个方面判断出口商是否受政府控制：1、出口商可以自己定价，无需获得政府批准；2、出口商在销售过程中有独立决策的权利；3、出口商有资格同外商自由协商并有权签订合同或其它协议；4、出口商对本企业管理层有自主的人事权。
中国出口商在应诉过程中，提供《公司法》、《外贸法》、《中外合资企业法》和国家工商总局关于企业法人的行政法规，以证明企业是自主经营、自负盈亏的独立法人实体。此外，出口商还证明在出口价格决定、利润分配、市场战略、合同洽谈等业务领域拥有决策权。法律上和事实上的有利证据使美国商务部得出结论，中国出口商在日常业务和管理队伍选拔上政府没有干预。此外，出口商的定价和经营决策没有受到他人的支配，政府也没有通过配额等政策来直接影响出口商的经营决策。最终，中国出口商被认定不受政府控制，可以获得单独税率，美国商务部将在180天内发布初裁结果。
四、价格比较
虽然中国企业被认定不受政府控制，但美国商务部仍然不承认中国的市场经济地位，因此给中国的新出口商复审工作增加很多周折。倾销的定义是出口价格低于正常价格，给进口国相关产业造成损害或损害的威胁，并且低价同损害之间有因果关系。
关于出口价格，美国商务部以涉案产品销售给美国第一家非关联进口商的价格为依据，但需扣除以下费用：中国内陆运费、出口到美国的海运费、美国进口关税、美国进口商的佣金和管理费、美国分销商的财务费用，美国关联商的销售费用。因为美国关税、美国分销商佣金和管理费、贷款费用、关联商销售费用都发生在美国并且以美元结算，所以美国商务部使用实际发生的数额而不采用替代国价格。
关于正常价格，对于非市场经济国家的出口商而言，美国商务部以产品构成要素来决定正常价格。遗憾的是，美国商务部调查的每一起同中国相关的反倾销案，都认定中国是非市场经济国家。根据美国法律规定，对某一国家非市场经济地位的认定将持续有效，直到美国商务部自己撤销该决定。小龙虾尾肉新出口商复审案中，没有中国出口商对非市场经济地位的认定提出异议，因此美国商务部继续采用替代国价格来计算正常价格。
五、替代国的选择
很多人都知道对中国的反倾销案，美国都采取替代国价格，但对具体的计算方法了解不多。实际上，替代国的选择十分复杂，从小龙虾尾肉案中可见一斑。
首先是评估整虾的价格，美国商务部采用西班牙从葡萄牙进口活虾的价格。为了消除季节变化对价格的影响，数据按月归类。这些数据由美国起诉方提供，起诉方声称这些数据来源于西班牙海关总署。实际上这些数据来源于一个收费的网站，并不是公开的信息。中国出口商反对采用此类数据，并举证出起诉方的数据同西班牙海关官方公报的数据有不符之处。鉴于此，美国商务部要求中国出口商提供西班牙的进口数据，但中国出口商无法提供。最终商务部还是采用美国起诉方提供的数据，并且不考虑通货膨胀因素。
为了评估去壳小龙虾的价格，美国商务部采用一个加拿大海产品出口商的FOB工厂报价，并对因季节因素的价格波动作了调整。为了评估煤水电的价格，美国商务部采用了印度国内的价格。为保证数据的准确，对煤价中包含的运费进行了调整，水和电的价格采用印度批发价指数，这些指数刊登在国际货币基金组织出版的国际财务数据（IFS）上。
六、其它需考虑的因素
除以上提到的因素外，美国商务部还要考虑其它几个因素。
（一）、自主经营
出口商对营业收入（包括出口收入）的分配不受限制，出口商总经理有权同外商谈判并签订合同，总经理还可以授权公司其它员工签订合同。出口商须声明公司管理层由公司董事会或职工代表大会产生，政府没有介入组织人事。出口商从供货商处采购涉案产品不受政府控制。
（二）、税务吸收
美国商务部确认反倾销税没有被美国生产商或出口商代为支付。特别是在涉案产品销售给有关联的美国进口商的情况下，出口商须提供证据证明美国进口商最终没有支付反倾销税。
（三）、现场检查
美国商务部会对出口商现场检查，包括检查生产设备并检查销售和财务记录，以认定出口商是否符合新出口商的认定条件。 |
